Lahjaveron raja 2026
Verovapaan lahjan raja, kolmen vuoden sääntö ja se mikä muutoksessa ymmärretään usein väärin.
Verovapaan lahjan raja 1.1.2026 alkaen
alle 7 500 €
- Voimassa
- lahjoihin, jotka on saatu 1.1.2026 tai sen jälkeen
- Tarkistettu
Tiedot ovat yleisluontoisia, eivät veroneuvontaa.
Lahjavero ei poistunut, raja nousi
Lahjavero on edelleen voimassa. Muutos, joka tuli voimaan 1.1.2026, koski verovapaata rajaa: se nousi 5 000 eurosta 7 500 euroon. Aiempaa suuremman lahjan voi siis antaa ilman veroa, mutta itse veroa tai sen asteikkoa ei poistettu.
Ero on olennainen, koska raja ei ole vähennys. Kun lahjan arvo ylittää rajan, vero lasketaan lahjan koko arvosta, ei vain rajan ylittävästä osasta. Tämä on lahjaverotuksen yleisin väärinkäsitys.
Veroa maksetaan, kun samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana saatujen lahjojen arvo on 7 500 euroa tai enemmän. Veroton lahja on siis alle 7 500 euroa. Tasan 7 500 euron lahja on jo verollinen, ja siitä menee veroa 100 euroa ensimmäisessä veroluokassa.
Raja on lahjanantajakohtainen
Kolmen vuoden raja lasketaan aina lahjanantajaa kohden. Sama henkilö voi saada useilta eri lahjanantajilta kultakin alle 7 500 euroa ilman, että lahjaveroa tulee maksettavaksi. Merkitystä on vain sillä, paljonko yksi ja sama antaja on antanut kolmen vuoden aikana.
Verohallinnon esimerkki havainnollistaa tämän. Äiti ja isä lahjoittavat 5.9.2026 kummallekin lapselleen 7 499 euroa. Pekka saa siis yhteensä 14 998 euroa ja Mirja saman verran, eikä lahjaveroa tule maksettavaksi kummallekaan: kukin yksittäinen lahja jää alle rajan, ja lahjanantajia on kaksi.
Seuraavan kerran vastaavan verottoman lahjan voi antaa 5.9.2029.
Kolme vuotta lasketaan lahjoituspäivistä, ei kalenterivuosina. Aikaikkuna on liukuva, joten jokainen uusi lahja arvioidaan suhteessa edeltävään kolmeen vuoteen.
Mitä tapahtuu kun raja ylittyy
Jos samalta antajalta saatujen lahjojen yhteisarvo on kolmen vuoden aikana vähintään 7 500 euroa, kaikki lahjat ilmoitetaan lahjaveroilmoituksella. Tämä koskee myös rajaa pienempiä yksittäisiä lahjoja, jotka kuuluvat samaan kolmen vuoden jaksoon. Jos aiemmasta lahjasta on jo maksettu veroa, Verohallinto ottaa sen huomioon.
Vero lasketaan porrasasteikolla. Taulukon toinen sarake kertoo veron määrän portaan alarajan kohdalla, ja kolmas sarake koskee vain alarajan ylittävää osaa. Veroton osuus on jo huomioitu alarajan veromäärässä, eikä sitä vähennetä erikseen.
Ensimmäinen veroluokka 1.1.2026 alkaen
Ensimmäiseen veroluokkaan kuuluvat puoliso, lapsi, lapsenlapsi, vanhempi ja isovanhempi sekä puolison lapsi ja lapsenlapsi.
| Lahjan arvo (euroa) | Vero alarajalla | Ylimenevästä osasta |
|---|---|---|
| 7 500-25 000 | 100 € | 8 % |
| 25 000-55 000 | 1 500 € | 10 % |
| 55 000-200 000 | 4 500 € | 12 % |
| 200 000-1 000 000 | 21 900 € | 15 % |
| 1 000 000- | 141 900 € | 17 % |
Esimerkki: 30 000 euron lahja lapselle. Vero on 1 500 euroa portaan alarajalla, ja sen päälle 10 prosenttia 25 000 euron ylittävästä osasta eli 500 euroa. Yhteensä 2 000 euroa.
Toisessa veroluokassa, johon kuuluvat muut sukulaiset ja suvun ulkopuoliset, vero on selvästi korkeampi: samasta 30 000 euron lahjasta se olisi 4 675 euroa. Molemmat veroluokat ja molemmat asteikot ovat lahjaverolaskurissa.
Ratkaiseva päivä on lahjoituspäivä
Uutta 7 500 euron rajaa sovelletaan lahjoihin, joissa verovelvollisuus on alkanut 1.1.2026 tai sen jälkeen. Se tarkoittaa lahjoituspäivää. Sitä aiemmin saatuihin lahjoihin sovelletaan vanhaa 5 000 euron rajaa ja vanhaa asteikkoa.
Jos kolmen vuoden jaksolle osuu lahjoja sekä ennen että jälkeen vuodenvaihteen, kumpaankin sovelletaan sen oman lahjoituspäivän mukaista asteikkoa.
Ilmoitus ja maksu
Lahjaveroilmoitus tehdään OmaVerossa kolmen kuukauden kuluessa lahjoituspäivästä. Ilmoituksen tekee lahjansaaja. Verotuspäätös tulee OmaVeroon, ja veron ensimmäinen eräpäivä on noin kolme kuukautta päätöksen saamisesta.
Alle 7 500 euron lahjasta ilmoitusta ei tarvitse tehdä, ellei Verohallinto sitä erikseen pyydä. Joissakin tilanteissa ilmoitus kannattaa silti tehdä vapaaehtoisesti. Esimerkiksi listaamattoman osakeyhtiön osakkeelle vahvistettua lahjaverotusarvoa voi käyttää hankintamenona, jos omaisuuden myy myöhemmin.
Lahjoja, joista veroa ei mene
Rajan alle jäävien lahjojen lisäksi verovapaita voivat olla tavanomainen koti-irtaimisto sekä koulutukseen, kasvatukseen tai elatukseen annettu lahja. Näissä on omat edellytyksensä, jotka Verohallinto on kuvannut erikseen.
Perintöverotus on eri asia kuin lahjaverotus, vaikka asteikot muistuttavat toisiaan. Perinnön verotuksen laskee perintöverolaskuri.
Mihin luvut perustuvat
Artikkelin luvut perustuvat lähteeseen Verohallinnon sivuun "Lahja ja lahjavero" sekä lahjaverotaulukkoon, jota sovelletaan 1.1.2026 tai sen jälkeen saatuihin lahjoihin. Lähdesivu on päivitetty 1.1.2026. Ne ovat voimassa lahjoihin, jotka on saatu 1.1.2026 tai sen jälkeen.
Tarkista voimassa olevat määrät lähteestä (avautuu uuteen välilehteen)
Mitä artikkeli ei kata
- Artikkeli ei arvioi yksittäisen lahjan käypää arvoa. Arvon määrittäminen ratkaisee veron määrän, ja se on oma kysymyksensä esimerkiksi kiinteistöissä ja osakkeissa.
- Sukupolvenvaihdoksen huojennus ja lahjanluonteinen kauppa ovat omia kokonaisuuksiaan, joita artikkeli ei käsittele.
- Hallintaoikeuden pidättäminen pienentää lahjan verotettavaa arvoa, mutta sen laskenta riippuu lahjansaajan iästä ja omaisuuden tuotosta.
- Kansainvälisiin tilanteisiin voi soveltua toisen valtion verotus tai verosopimus.
Tiedot ovat yleisluontoisia eivätkä veroneuvontaa. Yksittäistapauksessa voi olla tekijöitä jotka muuttavat lopputulosta, joten tarkista oma tilanteesi Verohallinnosta.
Usein kysyttyä
- Poistuiko lahjavero?
- Ei. Lahjavero on edelleen voimassa. Verovapaa raja nousi 1.1.2026 alkaen 5 000 eurosta 7 500 euroon, eli aiempaa suuremman lahjan voi antaa ilman veroa. Itse vero ei poistunut eikä sen asteikkoa poistettu.
- Paljonko voi lahjoittaa verottomasti 2026?
- Alle 7 500 euroa samalle henkilölle kolmen vuoden aikana. Raja on lahjanantajakohtainen, joten sama saaja voi saada erikseen alle 7 500 euroa useilta eri lahjanantajilta ilman lahjaveroa.
- Onko tasan 7 500 euron lahja veroton?
- Ei. Veroa maksetaan kun lahjojen arvo on 7 500 euroa tai enemmän. Veroton lahja on siis alle 7 500 euroa, esimerkiksi 7 499 euroa. Tasan 7 500 euron lahjasta vero on 100 euroa ensimmäisessä veroluokassa.
- Mistä päivästä uutta rajaa sovelletaan?
- Ratkaiseva on verovelvollisuuden alkamispäivä eli lahjoituspäivä. Jos lahja on saatu 1.1.2026 tai sen jälkeen, sovelletaan 7 500 euron rajaa. Sitä aiemmin saatuihin lahjoihin sovelletaan vanhaa 5 000 euron rajaa.
- Miten kolmen vuoden sääntö lasketaan?
- Samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana saadut lahjat lasketaan yhteen. Jos yhteisarvo on vähintään 7 500 euroa, kaikki lahjat ilmoitetaan lahjaveroilmoituksella, vaikka yksittäinen lahja olisi rajaa pienempi. Kolme vuotta lasketaan lahjoituspäivistä, ei kalenterivuosina.
- Pitääkö alle 7 500 euron lahjasta tehdä ilmoitus?
- Ei tarvitse, ellei Verohallinto sitä erikseen pyydä. Joissain tilanteissa ilmoitus kannattaa silti tehdä: kun omaisuudelle vahvistetaan lahjaverotusarvo, sitä voi käyttää hankintamenona, jos omaisuuden myy myöhemmin.
- Milloin lahjaveroilmoitus pitää tehdä?
- Kolmen kuukauden kuluessa lahjoituspäivästä. Ilmoitus tehdään OmaVerossa. Veron ensimmäinen eräpäivä on noin kolme kuukautta verotuspäätöksen saamisesta.