Lahjaverolaskuri
Lahjavero alkaa 7 500 eurosta ja lasketaan lahjan koko arvosta. Syötä lahjan arvo ja valitse veroluokka.
1. luokka: puoliso, lapsi, lapsenlapsi, vanhempi, isovanhempi. 2. luokka: muut, esimerkiksi sisarus.
Esimerkki, syötä omat lukusi
Lahjavero
2 000,00 €
- Lähde
- Verohallinnon sivuun "Lahjaverolaskuri - arvioi lahjaveron määrä" (avautuu uuteen välilehteen)
- Voimassa
- 1.1.2026 alkaen (aiempi asteikko 31.12.2025 asti valittavissa)
- Tarkistettu
Tulos on arvio, ei veroneuvontaa.
Lahjaveroa maksetaan kun samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana saatujen lahjojen arvo on vähintään 7 500 euroa. Raja nousi 5 000 eurosta 1.1.2026. Esimerkiksi 30 000 euron lahjasta vero on ensimmäisessä veroluokassa 2 000 euroa ja toisessa veroluokassa 4 675 euroa. Vero lasketaan lahjan koko arvosta, ei vain rajan ylittävästä osasta.
Lahjaverotaulukko 1.1.2026 alkaen
Lahjansaajat on jaettu kahteen veroluokkaan sen mukaan, mikä on lahjanantajan ja lahjansaajan sukulaisuussuhde. Ensimmäisessä veroluokassa vero on edullisempi.
1. veroluokka: lähimmät sukulaiset
| Lahjan arvo (euroa) | Vero alarajan kohdalla | Veroprosentti ylimenevästä osasta |
|---|---|---|
| 7 500-25 000 | 100 € | 8 % |
| 25 000-55 000 | 1 500 € | 10 % |
| 55 000-200 000 | 4 500 € | 12 % |
| 200 000-1 000 000 | 21 900 € | 15 % |
| 1 000 000- | 141 900 € | 17 % |
2. veroluokka: muut kuin lähimmät sukulaiset
| Lahjan arvo (euroa) | Vero alarajan kohdalla | Veroprosentti ylimenevästä osasta |
|---|---|---|
| 7 500-25 000 | 100 € | 19 % |
| 25 000-55 000 | 3 425 € | 25 % |
| 55 000-200 000 | 10 925 € | 29 % |
| 200 000-1 000 000 | 52 975 € | 31 % |
| 1 000 000- | 300 975 € | 33 % |
Ketkä kuuluvat ensimmäiseen veroluokkaan
Ensimmäiseen veroluokkaan kuuluu lahjansaaja, joka on lahjanantajan puoliso avioliitossa tai rekisteröidyssä parisuhteessa, oma lapsi, lapsenlapsi, vanhempi tai isovanhempi. Myös aviopuolison lapsi ja lapsenlapsi kuuluvat ensimmäiseen veroluokkaan. Adoptiolapset ja -vanhemmat ovat samassa asemassa kuin biologiset sukulaiset.
Avopuoliso kuuluu ensimmäiseen veroluokkaan, jos hänellä on tai on ollut yhteinen lapsi lahjanantajan kanssa, tai jos hän on aiemmin ollut avioliitossa tai rekisteröidyssä parisuhteessa lahjanantajan kanssa.
Toiseen veroluokkaan kuuluvat muut sukulaiset, esimerkiksi sisarukset ja sisarusten lapset, sekä suvun ja perheen ulkopuoliset henkilöt.
Veroluokkajako on sama perintöverotuksessa, mutta asteikko ja verovapaa raja ovat eri. Perinnön veron laskee perintöverolaskuri.
Kaava
Vero lasketaan lahjan koko arvosta portaittain:
vero = alarajan vero + (arvo - alaraja) × prosentti.
Verovapaata rajaa ei vähennetä erikseen, koska se on jo mukana taulukon
alarajan verossa.
Esimerkki: 30 000 euron lahja mummolta
Lahja kuuluu ensimmäiseen veroluokkaan. Arvo 30 000 euroa osuu portaaseen 25 000-55 000, jonka alarajan vero on 1 500 euroa ja ylimenevän osan veroprosentti 10.
Ylimenevä osa on 30 000 - 25 000 = 5 000 euroa, josta vero on 10 % eli 500 euroa. Lahjavero on yhteensä 2 000 euroa.
Esimerkki: 30 000 euron lahja siskolta
Sama arvo toisessa veroluokassa: alarajan vero on 3 425 euroa ja ylimenevän osan veroprosentti 25. Ylimenevästä 5 000 eurosta vero on 1 250 euroa, joten lahjavero on yhteensä 4 675 euroa.
Ero ensimmäiseen veroluokkaan on yli kaksinkertainen samalla lahjan arvolla.
Kolmen vuoden sääntö
Lahjavero lasketaan samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana saatujen lahjojen yhteisarvosta. Jos yhteisarvo on vähintään 7 500 euroa, kaikki lahjat ilmoitetaan lahjaveroilmoituksella, vaikka yksittäinen lahja olisi rajaa pienempi.
Raja on lahjanantajakohtainen. Sama henkilö voi saada eri lahjanantajilta useita alle 7 500 euron lahjoja ilman lahjaveroa. Jos aiemmasta lahjasta on jo maksettu veroa, Verohallinto vähentää sen uudesta verosta.
Jos syötät laskuriin kolmen vuoden yhteisarvon, muista että jo maksettu vero vähennetään tuloksesta erikseen.
Raja ja asteikko 2026
Verovapaa raja nousi 5 000 eurosta 7 500 euroon, ja ratkaiseva on lahjoituspäivä. Muutos käydään läpi sivulla lahjaveron raja 2026. Perintöverossa sama muutos on tehty kuolinpäivän mukaan: ks. perintöverolaskuri. Lahja ja perintö eivät ole ansiotuloa, joten ne eivät vaikuta veroprosenttiisi.
Mihin laskuri perustuu
Luvut perustuvat lähteeseen Verohallinnon sivuun "Lahjaverolaskuri - arvioi lahjaveron määrä". Asteikko on voimassa 1.1.2026 alkaen (aiempi asteikko 31.12.2025 asti valittavissa).
Mitä laskuri ei huomioi
- Laskuri ei huomioi hallintaoikeusvähennystä, joka pienentää lahjan verotettavaa arvoa jos lahjanantaja pidättää itsellään hallintaoikeuden.
- Laskuri ei huomioi sukupolvenvaihdoshuojennusta yritys- tai maatilavarallisuudessa.
- Kolmen vuoden kumulointi on laskettava itse: syötä kentään samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana saatujen lahjojen yhteisarvo.
- Aiemmista lahjoista jo maksettua veroa ei vähennetä automaattisesti. Verohallinto huomioi sen verotuksessa.
- Lahjan arvo on käypä arvo. Muun kuin rahalahjan arvostaminen voi vaatia erillisen selvityksen.
- Koti-irtaimisto sekä kasvatukseen, koulutukseen ja elatukseen annetut lahjat voivat olla verovapaita erillisin ehdoin.
Laskuri tekee mekaanisen laskutoimituksen julkaistusta asteikosta. Jos tilanteeseesi liittyy jokin yllä olevista rajauksista, kysy Verohallinnosta: Verohallinnon yhteystiedot ja asiointi (avautuu uuteen välilehteen) .
Usein kysyttyä
- Kuinka paljon voi lahjoittaa ilman lahjaveroa?
- Alle 7 500 euron arvoisen lahjoituksen voi tehdä samalle henkilölle kolmen vuoden välein ilman lahjaveroa, kun verovelvollisuus on alkanut 1.1.2026 tai sen jälkeen. Aiemmin raja oli 5 000 euroa. Raja on lahjanantajakohtainen, joten sama henkilö voi saada eri lahjanantajilta useita lahjoja ilman lahjaveroa.
- Lasketaanko lahjavero vain verottoman rajan ylittävästä osasta?
- Ei. Jos lahjan arvo on 7 500 euroa tai enemmän, lahjavero maksetaan koko arvosta. Veroton osa on jo huomioitu lahjaverotaulukon vero alarajan kohdalla -sarakkeessa, joten sitä ei vähennetä erikseen. Tämä on yleisin virhe lahjaveroa laskettaessa.
- Mikä on ensimmäinen ja toinen veroluokka?
- Ensimmäiseen veroluokkaan kuuluvat lahjanantajan puoliso, lapsi, lapsenlapsi, vanhempi, isovanhempi sekä puolison lapsi ja lapsenlapsi. Toiseen veroluokkaan kuuluvat muut sukulaiset kuten sisarukset ja sisarusten lapset sekä suvun ulkopuoliset henkilöt. Ensimmäisessä veroluokassa vero on selvästi edullisempi.
- Miten kolmen vuoden sääntö toimii?
- Lahjavero lasketaan samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana saatujen lahjojen yhteisarvosta. Jos yhteisarvo on vähintään 7 500 euroa, kaikki lahjat ilmoitetaan lahjaveroilmoituksella, vaikka yksittäinen lahja olisi rajaa pienempi. Jos aiemmasta lahjasta on jo maksettu veroa, Verohallinto huomioi sen.
- Kumpi asteikko koskee minua?
- Ratkaiseva on verovelvollisuuden alkamispäivä eli käytännössä lahjoituspäivä. 1.1.2026 tai sen jälkeen saatuihin lahjoihin sovelletaan uutta asteikkoa, jossa verovapaa raja on 7 500 euroa. Sitä aiempiin sovelletaan vanhaa asteikkoa ja 5 000 euron rajaa.
- Kuka maksaa lahjaveron?
- Lahjaveron maksaa aina lahjansaaja. Lahjanantaja voi halutessaan antaa myös veron maksamiseen tarvittavan rahan, mutta silloin sekin on lahjaa ja lasketaan mukaan lahjojen yhteisarvoon.